Forskjellen ligger ofte i tidspunktet
En bedrift kan selge med fortjeneste og likevel ha lite penger på konto. Kunden betaler senere enn leverandøren skal ha oppgjør. Lageret vokser. En investering tar kontanter, mens kostnaden fordeles over tid. Derfor bør resultatrapporten og likviditetsoversikten leses sammen.
Tenk på en leveranse som faktureres i slutten av måneden. Inntekten kan høre til denne perioden, selv om kunden først betaler neste måned. Samtidig kan lønn og innkjøp allerede være betalt. Det er ikke nødvendigvis et lønnsomhetsproblem, men det er et finansieringsbehov.
Lag en oversikt som er enkel nok til å brukes
Begynn med tilgjengelige bankmidler. Legg inn forventede kundeinnbetalinger og planlagte utbetalinger uke for uke. Skill mellom beløp og datoer som er sikre, og dem som bygger på antakelser. En rullerende oversikt for de nærmeste 13 ukene kan være et praktisk arbeidsverktøy.
- Kundefordringer: Når forventer dere faktisk betaling?
- Leverandører og lønn: Hvilke forfall er allerede kjent?
- Skatt og avgifter: Hvilke planlagte betalinger må tas med?
- Investeringer og finansiering: Hva kommer i tillegg til vanlig drift?
- Usikkerhet: Hva skjer hvis en stor innbetaling blir forsinket?
Koble oversikten til tiltak
Et tall for neste måneds bankbeholdning er først nyttig når noen følger det opp. Avtal hvem som kontakter kunder med forfalte fakturaer, hvem som vurderer innkjøp, og når prognosen skal oppdateres.
Se på flere mulige forløp. Hva skjer hvis salget blir lavere, leveringstiden lengre eller en kunde betaler sent? Ikke gjør prognosen mer detaljert enn dere klarer å holde oppdatert.
Bruk regnskapsføreren som sparringspartner
Et godt økonomimøte starter med hva som har endret seg siden sist. Sammenlign prognosen med det som faktisk skjedde, og juster forutsetningene. Slik blir oversikten gradvis bedre.
Denne metoden gir et grunnlag for planlegging. Finansieringsvalg, skatteforhold og større disposisjoner må vurderes konkret for virksomheten.
Kilder og videre lesning
Skatteetaten: Regnskap og gode rutiner for daglig drift ↗Innholdet er generell faglig informasjon. Konkrete forhold i virksomheten må vurderes særskilt.
